NetNado
  Найти на сайте:

Учащимся

Учителям



Практикум Задача По результатам операций рассчитать ндс, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «Ндс» иналоговую декларацию: № Содержание операции


8. Практикум
Задача 1.

По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию:




Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

Отгружена продукция российскому покупателю

5.000 руб.







2.

Получена предоплата от иностранного покупателя

6.000 долл.







3.

Отгружена на экспорт продукция в счет полученной предоплаты (п. 2)

4.000 долл.







4.

Получены пени по хоздоговорам от поставщика

1.200 руб.







5.

Передано другому предприятию безвозмездно основное средство остаточной стоимостью 3000 руб.

3.000 руб.







6.

Поступил по импортному контракту на таможню товар - таможенная стоимость 7000 долл., контрактная цена 7200 долл.










7.

Компьютер, себестоимостью 8000 руб., передан работнику в счет заработной платы










8.

Оприходованы на складе сырье и материалы, в т.ч. НДС

9.000 руб.







9.

Оплачены оприходованные сырье и материалы

4.000 руб.







10.

Получена предоплата от российского покупателя

6.000 руб.







11.

Отгружена продукция в счет полученной предоплаты (п. 10)

7.000 руб.







12.

Передан в ведомственную больницу автомобиль (собственные нужды) остаточная стоимость 15.000 руб., рыночная цена без НДС - 18.000 руб.











Задача 2.

По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию:




Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

Получена предоплата от российского покупателя

8.000 руб.







2.

Отгружена продукция в счет полученной предоплаты (п. 1)

5.000 руб.







3.

Перечислена предоплата за товар

9.000 руб.







4.

Оприходован на складе товар (п. 3), в т.ч. НДС

7.500 руб.







5.

Передан в качестве благотворительной помощи детскому дому компьютер остаточной стоимостью 5.000 руб.










6.

Получена предоплата от иностранного покупателя

9.000 долл.







7.

Отгружена на экспорт продукция в счет полученной предоплаты (п. 6)

3.200 долл.







8.

Перечислены пени по хоздоговору

800 руб.







9.

Учтена и оплачена аренда офиса за текущий период, в т.ч. НДС

2.000 руб.







10.

Оплачена аренда офиса за предстоящий период, в т.ч. НДС

1.000 руб.







11.

Получена финансовая помощь от учредителя

4.000 руб.







12.

Поступили по импорту материалы, таможенная стоимость – 7.300 долл., контрактная цена 6.800 долл.










13.

Отгружены покупателю ТМЦ (прочая реализация)

9.000 руб.







14.

Получена выручка от прочей реализации (п. 13)

7.000 руб.







15.

Отгружена продукция в основном виде деятельности

18.000 руб.







16.

Получена выручка от реализации в основном виде деятельности (п. 15)

15.000 руб.








Задача 3.

По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию, определить финансовый результат:




Содержание операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1.

Оприходовано от поставщика 100 телевизоров по цене 5.000 руб. за 1 шт., включая НДС










2.

Оплачено поставщику за телевизоры

320.000







3.

Получена предоплата первого от покупателя за телевизоры

70.000







4.

Отгружено первому покупателю 40 телевизоров по цене 7.500 руб. за 1 шт.










5.

Отгружено второму покупателю 5 телевизоров по цене 4.800 руб. за 1 шт.










6

Поступили денежные средства за отгруженные второму покупателю телевизоры

30.000








Задача 4.

По договору поручения поверенным для дальнейшей реализации получено от доверителя 100 компьютеров по цене 6.000 руб. за штуку, в т.ч. НДС. По условиям договора вознаграждение поверенного составляет 25 % комиссионных от объема реализации. В течение месяца поверенным было отгружено покупателям 40 компьютеров, на расчетный счет получена выручка – 140.000 руб.; оплачена аренда склада за хранение компьютеров – 11.200 руб.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и финансовый результат у доверителя и у поверенного.
Задача 5.

Предприятием оприходовано на склад по договору купли-продажи 100 телевизоров по цене 14.000 руб. за 1 шт., в т.ч. НДС. Рыночная цена одного телевизора 14.200 руб., в т.ч. НДС. Отгружено первому покупателю 25 телевизоров по цене 16.100 руб., поступила выручка за отгруженные телевизоры 110.000 руб. Отгружено второму покупателю 5 телевизоров по цене 9.500 руб., поступила выручка от второго покупателя 20.000 руб. Оплачено поставщику за оприходованные по договору купли-продажи телевизоры 450.000 руб.
По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию, определить финансовый результат.
Задача 6.

Январь месяц.

Оприходовано по договору купли-продажи 100 компьютеров по цене 5.000 руб. за 1 шт., в т.ч. НДС. Рыночная цена одного компьютера 5.800 руб., в т.ч. НДС. В счет задолженности за полученный товар 31.01 предприятием выписан товарный вексель номиналом 520.000 руб. и сроком погашения 31.03.

Отгружены компьютеры:

  • предприятию А по договору купли продажи – 15 шт. по цене 7.000 т.р.;

  • предприятию Б по договору поручения – 20 шт. по цене 7.200 руб. (по условия договора комиссионные составляют 15 %);

  • находящейся на балансе предприятия базе отдыха – 2 шт.;

  • детскому дому в качестве благотворительной помощи – 3 шт.

Февраль месяц.

Получена выручка:

  • от предприятия А – 55.000 руб.;

  • от предприятия Б за 12 реализованных компьютеров за вычетом комиссионных;

Один компьютер выдан работнику в счет заработной платы по цене 3.500 руб., без учета НДС.

Март месяц.

Получена выручка в окончательный расчет от предприятий А и Б. Погашен товарный вексель.
По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию.
Задача 7.

Предприятие А в феврале месяце купило у предприятия Б партию товара стоимостью 354.000 руб., в т.ч. НДС. В оплату товара предприятие А передало банковский вексель номиналом 300.000 руб. Предприятия признали обмен равноценным.
Определить порядок расчета НДС, заполнить налоговую декларацию.
Задача 8.

Предприятие А продало предприятию Б товары по ценам, выраженным в условных единицах. В соответствии с условиями договора поставки одна условная единица равна одному евро по текущему курсу ЦБ РФ. Стоимость товара определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки и равна 1.180 у.е., включая НДС. Договором предусмотрено, что покупатель вносит предоплату в размере 100 %.

Аванс от покупателя поступил 15 марта. Предприятие А отгрузило товар 17 апреля.

Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ:

  • 15 марта – 34,0 руб./евро;

  • 31 марта – 34,5 руб./евро;

  • 17 апреля – 34,2 руб./евро.


Определить у продавца и у покупателя курсовые и суммовые разницы, отложенные налоговые обязательства и активы. Рассчитать НДС, заполнить налоговые декларации.
Задача 9.

Предприятие А продало предприятию Б товары по ценам, выраженным в условных единицах. В соответствии с условиями договора поставки одна условная единица равна одному евро по курсу ЦБ РФ на дату оплаты. Стоимость товара определяется по текущему курсу ЦБ РФ и равна 5.900 у.е. Договором предусмотрено, что покупатель вносит предоплату в размере 30 % в течение трех дней со дня заключения договора. Сумма предоплаты составила 1.770 евро.

Аванс от покупателя поступил 12 марта. Предприятие А отгрузило товар 23 марта. Оставшийся долг – 4.130 евро, покупатель погасил 16 апреля.

Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ:

  • 12 марта – 34,6 руб./евро;

  • 23 марта – 34,3 руб./евро;

  • 31 марта – 34,5 руб./евро;

  • 16 апреля – 34,4 руб./евро.


Определить у продавца и у покупателя курсовые и суммовые разницы, отложенные налоговые обязательства и активы. Рассчитать НДС, заполнить налоговые декларации.
Задача 10.

По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию:




Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

Получена предоплата от российского покупателя

8.000 руб.







2.

Отгружена продукция в счет полученной предоплаты (п. 1)

15.000 руб.







3.

Перечислена предоплата за товар

12.000 руб.







4.

Оприходован на складе товар, в т.ч. НДС (п. 3)

7.500 руб.







5.

Передан в качестве благотворительной помощи детскому дому компьютер остаточной стоимостью 5.000 руб.










6.

Получена предоплата от иностранного покупателя

9.000 у.е.







7.

Отгружена на экспорт продукция в счет полученной предоплаты

3.200 у.е..







8.

Перечислены пени по хоздоговору

800 руб.







9.

Получена финансовая помощь от предприятия (покупателя продукции)

4.000 руб.







10.

Поступили по импортному контракту материалы: таможенная стоимость – 5.100 долл., контрактная цена 5.400 долл.










11.

Перечислена предоплата за основное средство

10.000 руб.







12.

Переданы работнику в счет заработной платы строительные материалы, себестоимость 2.000 руб.










13.

Получены пени по хоздоговорам по покупателя

1.000 руб.







14.

Получены заемные средства

3.000 руб.







15.

Получен банковский кредит

2.500 руб.







16.

Переданы безвозмездно другому предприятию товарно-материальные ценности, себестоимость 1.000 руб., рыночная цена без НДС 1.400 руб.








17.

Получены безвозмездно от другой организации ТМЦ, оценочная стоимость – 5.000 руб.









18.

Переданы в ведомственный детский сад строительные материалы (собственные нужды) себестоимостью 10.000 руб., рыночная цена без НДС - 11.000 руб.











Задача 11.

По результатам операций рассчитать НДС, заполнить журнал ордер по сч. 68, сб/сч. «НДС» и налоговую декларацию:




Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

1.03. Получена предоплата от иностранного покупателя

25.000 у.е.







2.

1.04. Отгружена продукция иностранному покупателю в счет полученной предоплаты (п. 1)

15.000 руб.







3.

1.04.Отгружена продукция российскому покупателю

12.000 руб.







4.

1.04. За отгруженную продукцию от российского предприятия получен товарный вексель номиналом 12.400 руб. и сроком погашения 30.06.










5.

1.05. Переданы на непроизводственные нужды строительные материалы: себестоимость 5.000 руб., рыночная цена без НДС 5.100 руб.










6.

30.06. Осуществлены хозяйственным способом капитальные вложения за отчетный период

70.000 руб.







7.

Получена финансовая помощь от предприятия (покупателя продукции)

4.000 руб.







8.

Поступили по импорту материалы, таможенная стоимость – 7.700 долл., контрактная цена 7.300 долл.










9.

Перечислена предоплата за основное средство

10.000 руб.







10.

Переданы работнику в счет заработной платы строительные материалы: себестоимость 2.000 руб.; рыночная цена, включая НДС, 2.600 руб.










11.

Получены пени по хоздоговорам от поставщика

1.000 руб.







12.

Получены заемные средства

3.000 руб.







13.

Получен банковский кредит

2.500 руб.








страница 1страница 2страница 3


скачать

Другие похожие работы:








Документы

архив: 1 стр.