NetNado
  Найти на сайте:

Учащимся

Учителям



Приказ Минфина России дата утверждения формы отчетности 22. 06. 2009


Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Установлено письмом от 07 октября 2009 г. № ШС-2-4-3/333дсп@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД

1152017

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

Приказ Минфина России

дата утверждения формы отчетности

22.06.2009

номер документа

58н



Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа




дата утверждения формы отчетности







номер документа






Подразделение - разработчик КС




ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон




номер версии КС

01

дата заполнения формы КС






Дополнения в справочник сокращений

сокращение

полное название

Декларации










Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность







Общие сокращения

Ф3№ 190-ФЗ от 31.12.2002

Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан"

Источники внешней информации







Документы внешних источников

КУВ

карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета)(утверждены приказом МНС России от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443)

1НДФЛ

форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

РПВЗП

расчетно- платежная ведомость на выплату заработной платы

БД

банковские документы

ФО ККТ

фискальный отчет контрольно-кассовой техники

КК

кассовая книга

4-ФСС4

форма 4-ФСС (утверждена постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 № 111)

ПКО

приходные кассовые ордера

РКО

расходные кассовые ордера

ГПД

гражданско-правовые договоры

ППДОПС

первичные платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

КРБОПС

карточки расчетов с бюджетом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

ОССВОПС и ПВН

расчет общей суммы уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение отчетного (налогового) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

В случае невыполнения КС:




п/п

КС

возможно нарушение Законодательст ва РФ (ссылка)

описание нарушения

1

2

3

4

5




внутридокументные КС







дНУСНО

1.0

для ст. 001="1":

р. 1 ст. 060 = р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280 – р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280 – р.1 ст .050 =>0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.1

для ст. 001="1":

р.1 ст. 060 = 0,

если р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280 - р.1 ст .050 <= 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.2

для ст. 001="2":

р.1 ст.060 = р.2 ст. 260 – р.1 ст. 050, если

р.2 ст. 260 =>р. 1 ст .050 и р.2 ст. 260 => р. 2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчислен ие суммы налога,подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.3

для ст. 001 ="2":

р.1 ст.060 = 0, если

р.2 ст. 260 <= р.1 ст .050 и р.2 ст. 260 <= р. 2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.4

для ст. 001 = "1":

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 - (р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280),

если р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280 - р.1 ст .050 < 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.5

для ст. 001="1":

р.1 ст. 070 =0,

если р.2 ст. 260 - р.2 ст. 280 – р.1 ст .050 => 0

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.6

для ст. 001="2":

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050 - р.2 ст. 260, если р.1 ст. 050 > р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.7

для ст. 001="2":

р.1 ст. 070 = р.1 ст. 050, если р.2 ст. 260 < р.2 ст. 270

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.8

для ст. 001 ="2":

р.1 ст. 070 = 0, если

р.1 ст. 050 <= р.2 ст. 260 и р.2 ст. 270 <= р.2 ст. 260

пункт 4 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период

дНУСНО

1.9

для ст. 001 ="2":

р.1 ст. 090 = р.2 ст. 270, если р.2 ст. 270 > р.2 ст. 260

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ

Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период

дНУСНО

1.10

для ст. 001 = "1":

р.2 ст. 201 = 6

пункт 1 статьи 346.20 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки

дНУСНО

1.11

для ст. 001 ="2":

5 <= р.2 ст. 201 <= 15

пункт 2 статьи 346.20 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки

дНУСНО

1.12

для ст. 001 = "1":

р.2 ст. 220 = 0

пункт 1 статьи 346.18 НК РФ

Неправомерно указана сумма расходов

дНУСНО

1.13

для ст. 001 = "1":

р.2 ст. 230 = 0

пункт 7 статьи 346.18 НК РФ

Неправомерно указана сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) уменьшающая налоговую базу за налоговый период

дНУСНО

1.14

для ст. 001 = "1":

р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210

пункт 1 статьи 346.18 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы за отчетный период

дНУСНО

1.15

для ст. 001 ="2":

р.2 ст. 240 = р.2 ст. 210 - р.2 ст. 220 - р.2 ст. 230, если р.2 ст. 210 - р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 230 > 0

пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы за отчетный период

дНУСНО

1.16

для ст. 001 = "1":

р.2 ст. 250 = 0

пункт 7 статьи 346.18 НК РФ

Неправомерно указана сумма убытка, полученного за налоговый период

дНУСНО

1.17

для ст. 001 ="2":

р.2 ст. 250 = р.2 ст. 220 - р.2 ст. 210, если р.2 ст. 210 < р. 2 ст. 220

пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы за отчетный период

дНУСНО

1.18

р.2 ст. 260 = р. 2 ст. 240 х р.2 ст. 201 / 100

пункт 1 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога за налоговый период

дНУСНО

1.19

для ст. 001="1":

р.2 ст. 270 = 0

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ

Неправомерно указана сумма исчисленного минимального налога за налоговый период

дНУСНО

1.20

для ст. 001 ="2":

р.2 ст. 270 = р.2 ст. 210 х 1 / 100

пункт 6 статьи 346.18 НК РФ

Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период




междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)










междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

дНУСНО, (КРБОПС, рСВ, дСВ)

3.1

р.2 ст. 280 = (КРБОПС, рСВ, дСВ) (сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период




междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность – внешние источники)

дНУСНО,

ФСС

(4-ФСС4)

4.2.1

р.2 ст. 280 = ФСС (4-ФСС4 p. II) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002

Неправильное (необоснованное)

уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период

дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО)

4.3.1*

р.2 ст. 210= НП (КУДР р. 1 гр. 4 (справка к р.1 ст. 010), БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов)

статья 346.15 НК РФ

Неправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы

дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК.ГПД, ПКО)

4.3.2*

р.2 ст. 220 = НП (КУДР p. I гр.5 (справка к p. I ст. 020), БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов)

статья 346.16 НК РФ

Неправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы

дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД,РКО)

4.3.3*

р.2 ст. 230 = НП (КУДР р.III ст. 130)

пункт 7 статьи 346.18 НК РФ

Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период

дНУСНО НП КУДР

4.3.4*

р.2 ст. 280 = НП (КУВ, ППДОПС) (налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный (расчетный) период)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период

дНУСНО, НП (КУВ, ППДОПС)

4.3.5*

р.2 ст. 280 = НП (1НДФЛ, РПВЗП) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период

дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП)

4.3.6*

р.2 ст. 280 = НП ((1НДФЛ, РПВЗП) - (4-ФСС4 р.II)) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2002

Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период

дНУСНО, НП(1НДФЛ, РПВЗП, 4-ФСС4)

4.3.7*

р.2 ст. 280 = ОССВОПС и ПВН,

если ОССВОПС и ПВН <= ((50 х р.2 ст. 260) : 100)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период

дНУСНО НП (ОССВОПС и ПВН)

4.3.8*

р.2 ст. 280 = ((50 х р.2 ст. 260) : 100),

если ОССВОПС и ПВН > ((50 х р. 2 ст. 260) : 100)

пункт 3 статьи 346.21 НК РФ

Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период

*КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки дНУСНО

страница 1


скачать

Другие похожие работы:



Документы

архив: 1 стр.