NetNado
  Найти на сайте:

Учащимся

Учителям



Собрание депутатов




ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ

ЧЕБАРКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА




Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9

Телефон: ( 8 – 268 ) 2-17-55, факс : ( 8 –351-68 ) 2-04-63, адрес эл.почты sbr@ch –adm.r



от 04 мая 2011 г. № 3


ОТЧЕТ
Контрольно-ревизионного отдела Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района о результатах внеплановой проверки МОУ «Шахматовская СОШ» по ранее выявленным нарушениям акта от 13.11.2009г., а также исполнение денежных средств по нацпроектам.


  1. Основание для проведения внеплановой проверки: в соответствии с ФЗ от 07.02.2011г. № 6 ст.9 ч. 2,3 п.4, а также работы по устранению ранее выявленных нарушений по распоряжению Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от 19.04.2012.г. № 10.




  1. Предмет внеплановой проверки: внеплановая проверка по ранее выявленным нарушениям акта от 13.11.2009., а также исполнение денежных средств по нацпроектам, проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, законность и целесообразность произведенных расходов в 2011г.

  2. Объект внеплановой проверки: МОУ «Шахматовская СОШ».

  3. Срок проведения внеплановой поверки: с 20.04.2012г. по 04.05.2012г.

  4. Цели внеплановой проверки:

5.1. Проверка заключенных трудовых договоров.

5.2. Проверка достоверности кассовых операций.

5.3. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

5.4. Своевременность выплаты заработной платы.

5.5. Соблюдение штатной дисциплины.

    1. Проверка начисления заработной платы, отпускных выборочно.

    2. Проверка исполнения служебного автотранспорта, соблюдение лимитов списания ГСМ.

    3. Исполнение денежных средств по нацпроектам.




  1. Проверяемый период: 2011год.


7. Краткая характеристика.

Муниципальное общеобразовательное учреждение «Шахматовская СОШ», далее по тексту «Учреждение».

Ответственными лицами за осуществление финансово - хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:

- директор Пяткова Валентина Николаевна с 11.07.2001г. на основании выписки из приказа от 11.07.2001г. № 89-К.

- главный бухгалтер Даянова Римма Валиахметовна 15.07.2002г. на основании выписки из приказа от 15.07. 2002г. № 22-К.

Проверке представлены учредительные документы, а также документы бухгалтерского учета и отчетности, и иные документы, характеризующие финансово – хозяйственную деятельность МОУ «Шахматовская СОШ».

Устав Учреждения принят решением собрания трудового коллектива от 30.01.2007г., с изменениями и дополнениями от 01.12.2008г. – 15.12.2011г.

Учреждение является юридическим лицом (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр от 22.12.2011г. серия 74 № 005371952). Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)1027401993838, (ГРН) 2117420016195.

Учреждение поставлено на налоговый учет МИФНС № 5 по Челябинской области от 14.06.2000г. серия 74 № 005372516. ИНН 7442002399. КПП 744201001.

Свою образовательную деятельность Учреждение осуществляет на основании лицензии от 28.01.2008г. серия А № 273107 выданной Министерством образования и науки Челябинской области. Срок действия лицензии до 28.01.2013г.

Учетная политика на 2011г. разработана и утверждена приказом МОУ «Шахматовская СОШ» от 12.01.2011г. № 1.


  1. По результатам внеплановой проверки установлено следующее.

8.1. На работников учреждения составлены трудовые договора, а также соглашения при переходе на новую систему оплаты труда. В трудовом договоре от 08.04.2011г. №55 на внешнего совместителя Булатову Анну Юрьевну не указано, что заработная плата выплачивается в пределах МРОТ. На Сологуб Юлию Валерьевну принятую по внутреннему совместительству на 0,5 ставки педагогом- организатором по приказу от 06.05.2011г. № 23/1-л/с трудовой договор не составлен. На Попову Анастасию Алексеевну принятую педагогом-организатором по совместительству от 13.04.2011г. № 19-л/с договор не составлен, в нарушение ст. 282 ТК. На Ткаченко Анну Васильевну не составлен трудовой договор на основании приказа от 04.04.2011г. № 21/1-л/с на внутреннее совместительство, на 0,25 ставки.
8.2. Проверке представлены кассовые документы с января по декабрь2011г.

Денежные средства в подотчет на командировочные расходы выданы по расходным ордерам без письменного заявления работников, в нарушение инструкции 157н:

Согласно «Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций». (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 (ред. от 03.05.2000г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций…»). Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров не соответствует учетной документации: в приходных ордерах не верно заполнена строка «Принято», в расходных ордерах не верно заполнена строка «Выдать», в квитанции к приходному ордеру не проставлена печать (штамп), нет подписи главного бухгалтера и кассира.

В платежных ведомостях на выдачу заработной платы, где указаны (фамилия, имя, отчество) проставлены только инициалы.
8.3. Кредиторская задолженность на 01.01.2011г. и 01.01.2012г. по журналу операций № 4 соответствует кредиторской задолженности ф. 0503130 и главной книге на 01.01.2011г. и 01.01.2012г.

Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на 01.01.2011г. составляет 56 009,75руб., в т.ч.:

- 83,79руб. – коммунальные услуги ООО «Жилкомус-Бишкиль»;

- 17 872,66руб. – услуги по содержанию имущества ООО «Чебаркульагропромэнерго»;

- 22 108,00руб. – услуги по содержанию имущества ООО «ТеплоЭнергоСервис»;

- 7 300,00руб. – прочие услуги ИП Иванов С.Ю.;

- 8 645,30руб. – приобретение ГСМ ООО «НОМЭМ».

Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на 01.01.2012г. составляет 117 548,07руб. в т.ч.:

- 5 474,63руб. – услуги по содержанию имущества ООО «Чебаркульагропромэнерго»;

- 99 990,00руб. – услуги по содержанию имущества ИП Тугучев П.Б.;

- 804,70руб. – приобретение продуктов ИП Маркова С.В.;

- 1 122,00руб. – приобретение продуктов ИП Титеев С.В.;

- 10 156,74руб. – приобретение ГСМ ООО «НОВЭМ».

В нарушение ст.219 и ст.242 БК от 31.07.1998г. № 145-ФЗ, в связи с принятием бюджетных обязательств сверх доведенных до них лимитов.

Кредиторская задолженность по приносящей доход деятельности на 01.01.2012г. составляет 1 737,21руб. в т.ч.:

- 654,70руб. - приобретение продуктов ИП Маркова С.В.;

- (-) 50,49руб. – приобретение продуктов ООО УПТК «Акцепт»;

- 1 133,00руб. – приобретение продуктов ИП Титеев С.В.

На 01.01.2011г. по счету 1.302.13.000 по главной книге и счету 1.0302.00.000 ф.0503130 числится остаток по кредиту на сумме 850,00руб., эта же сумма и на 01.01.2012г. Не реальная кредиторская задолженность с 2009г., согласно инструкции 157н просроченная кредиторская задолженность списывается на забалансовый счет 020.
8.5. Предоставлено штатное расписание МОУ «Шахматовская СОШ» на 2010-2011г. Всего в учреждении 33,55 штатных единиц. Штатное расписание подписано директором школы В.Н. Пятковой. Оклады и должности в штатном расписании и тарификации установлены на основании Положения об оплате труда работников муниципального общеобразовательного учреждения от 11.11.2010г. № 76/2.

В дополнительном соглашении Пикуровой Вере Милентьевне от 01.12.2010г. установлен должностной оклад 2900руб., по штатному расписанию установлен оклад 2926руб.
8.6. Выплата зарплаты работникам МОУ «Шахматовская СОШ» осуществляется на основании Положения об оплате труда работников муниципального общеобразовательного учреждения, утвержденного приказом директора школы Пятковой В.Н. от 11.11.2010г. № 76/2.

Выплата зарплаты работникам техперсонала за 2011г.

Антонов О.А.

Месяц

Начислена зарплата

Выплата зарплаты по МРОТ

Расхождения в руб.

май

4315,68

4330

-14,32

октябрь

2455,50

2305,50

+150

ноябрь

2455,50

2305,50

+150

декабрь

3255,50

2305,50

+950

Бражкина С.Ф.

май

515,20

866

-350,80

Булатова А.Ю.

май

4360

4330

+30

Булатов А.И

март

636,72

590,45

+46,27

Вязьмина Т.И.

декабрь

5711

4611

+1100

Максимова Н.Н.

Сентябрь

4507,76

3907,76

+600

Октябрь

5892,34

5650,34

+242

ноябрь

6338,30

6038,30

+300

Морозов А.П.

Январь

4906,02

4830,89

+75,13

Март

4329,23

4330

-0,77

Октябрь

4911

4611

+300

Ноябрь

4911

4611

+300

декабрь

5911

4611

+1300

Петке М.Д.

декабрь

4527,23

4282,23

+245

Ромашкин О.А.

Октябрь

4911

4611

+300

Ноябрь

4911

4611

+300

декабрь

5711

4611

+1100

Серебренникова А.Ф.

Апрель

4920

4420

+500

Сентябрь

5211

4611

+600

Октябрь

4911

4611

+300

Ноябрь

4911

4611

+300

декабрь

5411

4611

+800

Серебренников Д.А.

Октябрь

4732,29

4475,29

+257

ноябрь

2284,82

2169,82

+115

Созыкина С.В.

Апрель

5330

4330

+1000

Сентябрь

3743,86

3143,86

+600

Октябрь

6479,97

6179,97

+300

Ноябрь

4797,73

4597,73

+200

декабрь

6211

4774

+1437

Сологуб Н.П.

октябрь

2455,50

2305,50

+150

ноябрь

2455,50

2305,50

+150

декабрь

3055,50

2305,50

+750

Чиркова Г.Н.

Октябрь

4911

4611

+300

Ноябрь

4911

4611

+300

декабрь

6011

4611

+1400

ИТОГО:







-365,89

+16947,40


В нарушение ст.133, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (в ред. от 01.07.2011г.) недоплата до МРОТ составила 365,89руб., с учетом налогов 490,29руб., переплата 16947,40 руб., с учетом налогов 5762,12руб., итого переплата 22709,52руб.

В Положении об оплате труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений…», пунктом 33 установлено, что работа в ночное время составляет не менее 20% оклада (должностного оклада, ставки заработной платы), за каждый час в ночное время. В нарушение данного требования, Учреждением работа в ночное время оплачивается в размере 35% за каждый час работы.

У Пикуровой В.М.,в связи с ошибкой в штатном расписании, присвоен оклад 2926руб., вместо 2900руб., переплата за 2011г. составила 336,14руб., с учетом налогов 450,43руб.

Проверена оплата отпускных у Даяновой Р.В. с 14.06.2011г. по 19.06.2011г. по записке расчету №3 от 27.05.2011г. В записке-расчете не указан номер и дата приказа о предоставлении отпуска на 6 календарных дней. Расчет отпуска произведен правильно.

При расчете очередного отпуска Гималовой З.Г. по записке - расчете от 10.06.2011г. на 56 календарных дней, с 01.07.2011г. по 25.08.2011г. в расчетный период не включен июнь 2011г., в связи с этим недоплата составила 582,59руб.(18420,84руб.: 293,31 х 56 = 3516,99руб. - 2934,40руб.).

При расчете очередного отпуска Баймановой Зилие Фуатовне с 27.06.2011г. по 21.08.2011г. на 56 календарных дней по записке – расчете № 6 от 30.05.2011г. включено в расчет за февраль 2011г. 2,1 отработанных дней, фактически отработано дней 0, в связи с этим произошла недоплата на 197,37руб. (88876,44руб.: 228,96руб. х 56=21737,52руб.-21540,40руб.)

Во всех записках - расчетах не указываются номера и даты приказов, о предоставлении отпусков. В записке-расчете на Пяткову Валентину Николаевну от 18.08.2011г. № 3, не указано за какой период предоставляется отпуск, на сколько календарных дней. В записке- расчете № 7 от 05.07.2011г. на Черешкова Вячеслава Васильевича при расчете на увольнение, не указано за какой период расчет, нет подписи исполнителя.

В карточках - справках ф.0504417 неверно указана расшифровка и общая зарплата работников, а также не указываются сведения об использованных отпусках.

Кузнецовой Светлане Сергеевне в январе 2011г. по расчетной ведомости за 15 отработанных дней начислено 4430руб., в карточке-справке начислено за январь 2253,61руб. выплачено 4049руб. В феврале 2011г. по расчетно-платежной ведомости начислено 5251,45руб., в карточке – справке за февраль начислено 2253,61руб., выплачено 4763,45руб.

В карточке-справке на Булатову Анну Юрьевну указан приказ о приеме на работу 18.04.2011 №29, фактически приказ о приеме на работу издан 08.04.2011г. №18/1-л/с.

В карточке-справке на Вязьмину Татьяну Ивановну указан приказ от 01.12.2011г. № 48 и оплата за декабрь 2011г., а в книге приказов, этот приказ издан 15.02.2011г. № 7-л/с и оплаты в феврале 2011г. нет.

В карточке-справке Кандаковой Ирины Геннадьевны указан приказ о принятии на работу 01.12.2011г. № 48, а уволена 22.12.2011г. № 43, в книге приказов она принята 13.12.2011г. № 49, а уволена 21.12.2011г. № 50-л/с.

Баймановой Зилие Фуатовне в январе 2011г. по расчетной ведомости за 4 отработанных дня начислено 17469,69руб., в карточке-справке начислено за январь 14164,93руб., в феврале 2011г. по расчетно-платежной ведомости начислено 17149,73руб., в карточке – справке за февраль начислено 24457,15руб., в марте по расчетно-платежной ведомости начислено 16547,58руб., в карточке-справке за март начислено 15063,19руб.

Карточка-справка заполняется на основании расчетно-платежной ведомости и расхождения в этих документах недопустимо.

Нет карточки-справки на Ткаченко Анну Васильевну, принятую по приказу от 04.04.11г. № 21/1-л/сна внутреннее совместительство, на 0,25 ставки лаборантом кабинета информатики, а табель за апрель 2011г. составлен на учителя и лаборанта кабинета информатики, по расчетно-платежной ведомости начислено 9466,59руб.

В нарушение Письмам Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 и от 08.06.2007г. № 1921-6, в приказах на предоставление очередного отпуска, или предоставлении отпуска без содержания, неверно указывается период работы:

У Даяновой Р.В. приказ 31-к от 12.09.2011г., и приказ 20/2-к от 01.08.2011г.,

У Гималовой З.Г. приказ от 14/19-к от 31.05.2011г.,

У Медяковой Л.В. приказ 14/5-к от 31.05.2011г.

У Баймановой З.Ф. приказ 14/2-к от 31.05.2011г., и приказ 14/1-к от 31.05.2011г.,

У Евтушенко Н.Г. приказ 7-к от 25.03.2011г.,

У Кузнецовой С.С. приказ 6-к от 14.03.2011г.,

У Булатова А.И. приказ 5-к от 02.03.2011г.,

У Безбородовой Т.С. в приказах- 4/1-к от 25.02.11г., 4-к от 25.02.11г., 3/3-к от 04.02.11г.

У Дзнеладзе Т.А. в приказах3/4-к от 04.02.2011г., 3/1-к от 04.02.2011г.,

У Заниной Н.А. в приказах 2-к от21.01.2011г., 1-к от 14.01.2011г.,

при предоставлении отпуска без содержания период работы в приказе не указывается. Началом периода, за который предоставляется отпуск считается день поступления на работу. Если работник принят на работу 16.03.2010г., соответственно, отпуск ему предоставляется за рабочий год с 16.03.2010г. по 15.03.2011г.
8.7. Приходуется ГСМ на основании приходных документов (счет-фактура, товарная накладная) по средней стоимости, в нарушение учетной политики от 12.01.2011г. № 1. Списывается ГСМ на основании путевых листов, по средней стоимости. Ежемесячный расчет списания ГСМ по пробегу не ведется.

Нормы расхода ГСМ соответствуют Распоряжению Минтранса РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р « О введение в действие методических рекомендаций « Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Месячный лимит расхода ГСМ 570л., норма расхода ГСМ на 100км. в летнее время (с15апреля по 1ноября) 33л., в зимнее время (с 1ноября по 15апреля) 36л., приказ «О нормах расхода топлива на автомобильном транспорте МОУ «Шахматовская СОШ» от 11.01.2011г. № 1/4.

В нарушение Приказа Минтранса от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

- не указывается марка ГСМ;

- проставляется общий пробег, без указания пробега за каждую поездку;

- в путевом листе от 12.10.2011г. № 381 проставлен пробег 82км., правильно 80км. (показание спидометра при выезде 37301, при возврате 37381), расхождение на 2км.;

- в путевом листе от 13.09.2011г. № 360 проставлен пробег 69км., правильно 59км. (показание спидометра при выезде 35623, при возврате 35682), расхождение на 10км.;

- в путевом листе от 08.04.2011г № 314 проставлен пробег 115км., правильно 79км. (показание спидометра при выезде 32033, при возвращении 32112) расхождение 36км.;

- в путевом листе от 27.05.2011г. № 348 проставлен пробег 49км., правильно 59км. (показание спидометра при выезде 34623, при возврате 34682), расхождение на 10км.;

- в путевом листе от 30.05.2011г. № 349 проставлен пробег 49км., правильно 59км. (показание спидометра при выезде 34682, при возврате 34741), расхождение на 10км.

Списание ГСМ по путевым листам за 2011год.


месяц

Показание спидометра при выезде

Показание спидометра при

возврате

Пробег

км.

Норма расхода на 100км.

Положено списать л.


Списано учреждением л.

Расхождение

(+)

(-)

январь

28581

29480

899

36л.

324

315

+9

февраль

29480

30262

782

36л.

282

259

+23

март

30262

31608

1346

36л.

485

446

+39

апрель

31608

32378

32378

33300

770

922

36л.

33л.

277

304

549

+32

май

33300

34843

1543

33л.

509

463

+46

июнь

34843

34938

95

33л.

31

29

+2

июль

-

-

-

-

-

-

-

август

34938

35044

106

33л.

35

32

+3

сентябрь

35044

36794

1750

33л.

578

534

+44

октябрь

36794

38390

1596

33л.

527

509

+18

ноябрь

38390

39721

1331

36л

479

475

+4

декабрь

39721

41059

1338

36л.

482

485

-3

итого







12478




4313

4096

+217

Не списано ГСМ за 2011г. в количестве 217л.

Норма расхода ГСМ по приказу от 11.01.2011г. № 1/4 не соответствует норме расхода ГСМ в Учреждении.
8.8. В феврале 2011г. Безбородовой Т.С. по списку классных руководителей за классное руководство начислена сумма 575,20руб. за 17дней. По ведомости начисления заработной платы за классное руководство Безбородовой Т.С. проставлена сумма 642,87руб. за 19дней. По табелю учета рабочего времени у Безбородовой Т.С. 17дней. Сумма за классное руководство за февраль завышена на 67,67руб., с учетом налогов переплата составила 104.28руб.


9. Выводы:
1. В нарушение Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. №197-ФЗ (ред. от 01.01.2011г.) ст.282 на работников по совместительству Сологуб А.Ю. И Попову А.А. трудовые договора не составлены, в трудовом договоре от 08.04.11г. № 55 на внешнего совместителя Буланову А.Ю. не указано, что заработная плата выплачивается в пределах МРОТ.

На Ткаченко Анну Васильевну не составлен трудовой договор на основании приказа от 04.04.2011г. № 21/1-л/с на внутреннее совместительство, на 0,25 ставки.

В нарушение ст.133, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (в ред. от 01.07.2011г.) недоплата до МРОТ составила 365,89руб., с учетом налогов 490,29руб., переплата 16947,40 руб., с учетом налогов 5762,12руб., итого переплата 22709,52руб.

В нарушение ст.120 ТК при расчете очередного отпуска у Галимовой З.Г. недоплата составила 582,59руб., у Баймановой З.Ф. недоплата составила 197,37руб.
2. В нарушение инструкции 157н: денежные средства в подотчет на командировочные расходы выданы по расходным ордерам без письменного заявления работников;

карточка – справка заполняется на основании расчетно-платежной ведомости и расхождения в этих документах недопустимо;

просроченная кредиторская задолженность не списана на забалансовый счет 020.
3. В нарушение (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 (ред. от 03.05.2000г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций…») заполнение приходных и расходных кассовых ордеров не соответствует учетной документации.
4. В нарушение ст.219 и ст.242 БК от 31.07.1998г. № 145-ФЗ, в связи с принятием

бюджетных обязательств сверх доведенных до них лимитов, в учреждении на 01.01.2012г. числится кредиторская задолженность в сумме 117 548,07руб.
5. В нарушение Положения об оплате труда работников муниципального общеобразовательного учреждения от 11.11.2010г. № 76/2 Пикуровой В.М. в дополнительном соглашении от 01.12.2010г. установлен должностной оклад 2 900,00руб. по штатному расписанию оклад 2 926,00руб., переплата за 2011год составила 336,14руб., с учетом налогов 450,43руб.
6. В нарушение Письмам Роструда от 24.12.2007г. № 5277-6-1 и от 08.06.2007г. № 1921-6, в приказах на предоставление очередного отпуска, или представления отпуска без содержания, неверно указывается период работы.
7. В нарушение Учетной политики от 12.01.2011г. № 1 ГСМ приходуется по средней стоимости.

8. В нарушение Приказа Минтранса от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

не указывается марка ГСМ,

проставляется общий пробег, без указания пробега за каждую поездку,

допускаются ошибки при подсчете пробега.
9. В нарушение приказа по Учреждению от11.01.2011г. № 1/4 установленная норма расхода ГСМ не соответствует норме расхода по путевым листам.
10. В нарушение Постановления Губернатора Челябинской области от 20.07.2006г. № 208(ред. от 03.11.2009г.) п.6 переплата по классному руководству с учетом налогов составила 104,28руб.
Начальник КРО Собрания депутатов

Чебаркульского муниципального района Т.Н.Пенкина


Бухгалтер-ревизор Собрания депутатов

Чебаркульского муниципального района Л.В.Огнева





страница 1


скачать

Другие похожие работы:



Собрание депутатов

Отчет: 1 стр.

Собрание депутатов

Отчет: 1 стр.

Собрание депутатов

Отчет: 1 стр.