Собрание депутатов
ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ
ЧЕБАРКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Телефон: ( 8 – 268 ) 2-17-55, факс : ( 8 –351-68 ) 2-04-63, адрес эл.почты sbr@ch –adm.ru
от 20 июля 2012 г. № 6
ОТЧЕТ
Контрольно-ревизионного отдела Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района о результатах плановой ревизии использования средств местного бюджета, а так же использование денежных средств по национальному проекту «Образование» МОУ «Боровская ООШ»
Основание для проведения плановой ревизии: в соответствии с ФЗ от 07.02.2011г. № 6 ст.9 ч. 1,2, а также плана работы на 2012год от 27.12.2011г. № 5, распоряжения Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от 20.07.2012.г. № 13.
Предмет плановой ревизии: плановая ревизия целевого и эффективного использования средств местного бюджета, а также использование денежных средств по национальному проекту «Образование».
Объект плановой ревизии: МОУ «Боровская ООШ».
Срок проведения плановой ревизии: с 02.07.2012г. по 20.07.2012г.
Цели плановой ревизии:
5.1. Проверка заключенных трудовых договоров.
5.2. Проверка достоверности кассовых операций.
5.3. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
5.4. Своевременность выплаты заработной платы.
5.5. Соблюдение штатной дисциплины.
Проверка начисления заработной платы, отпускных выборочно.
Проверка организации подвоза детей.
Исполнение денежных средств по национальному проекту «Образование».
Муниципальные закупки, соблюдение требований ФЗ РФ от 21.07.2005г. № 94-ФЗ.
5.10. Организация питания детей.
Проверяемый период: 2011год и 1 квартал 2012г.
7. Краткая характеристика.
Муниципальное общеобразовательное учреждение «Боровская ООШ», учредителем которого является администрация Чебаркульского муниципального района, далее по тексту «Учреждение». Учреждение находится в ведомственной подчиненности Управления образования администрации Чебаркульского муниципального района и обслуживается централизованной бухгалтерией УО Чебаркульского муниципального района. Учреждением заключен договор о бухгалтерском обслуживании с Управлением образования администрации Чебаркульского муниципального района от 01.01.2008г. № б/н.
Ответственными лицами за осуществление финансово – хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:
- начальник УО администрации Чебаркульского муниципального района Зудина Людмила Иннокентьевна с 10.06.2010г., распоряжение от 09.06.2010г. № 213.
- главный бухгалтер Мазеева (Хорошилова) Наталья Владимировна с 20.07.2007г., распоряжение от 20.07.2007г. № 203-К, с 09.07.2012г. предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет, приказ от 03.07.2012г. № 89-К.
- И.О. главного бухгалтера на время декретного отпуска Карболина Ирина Николаевна с 10.07.2012г., приказ от 10.07.2012г. № 103-К.
- директор МОУ «Боровская ООШ» Смагина Эльвира Анатольевна с 05.09.2006г., приказ от 23.09.2006г. № 203-К.
Проверке представлены учредительные документы, а также документы бухгалтерского учета и отчетности, и иные документы, характеризующие финансово – хозяйственную деятельность МОУ «Боровская ООШ».
Устав Учреждения принят общим собранием трудового коллектива МОУ « Боровская ООШ» от 25.11.2011г., и утвержден начальником Управления образования Чебаркульского муниципального района.
Учреждение является юридическим лицом с момента государственной регистрации (10.04.2012г.), свидетельство серия 74 № 005378509.
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1037401993298 (ГРН) 2127420007185.
Учреждение поставлено на налоговый учет МИФНС № 5 по Челябинской области от 09.02.1993г., свидетельство серия 74 № 004358673.
ИНН 7442000585. КПП 744201001.
Коллективный договор на 2012-2014гг. зарегистрирован в Администрации Чебаркульского муниципального района от 26.03.2012г. регистрационный номер 20-к.
Право на ведение образовательной деятельности, Учреждение осуществляет на основании лицензии от 16.06.2011г. Серия А № 0001511 и приложения № 1 к лицензии (регистрационный номер 7914, Серия А 0001511) выданной Министерством образования и науки Челябинской области. Срок действия лицензии бессрочно. Свидетельство о государственной аккредитации от 23.11.2007г. № 1475 до 23.11.2012г.
Основными задачами Учреждения является создание условий:
- гарантирующих охрану и укрепление здоровья обучающихся;
- для развития личности, ее самореализации и самоопределения;
- для формирования у обучающихся современного уровня знаний;
- для воспитания гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
- для осознанного выбора профессии.
Учреждение работает на основании учетной политики утвержденной приказом от 30.12.2011г. № 80/1, где указана недействующая инструкция от 30.12.2008г. № 148н. Необходимо руководствоваться с 2011г. приказами Минфина от 01.12.2010г. № 157н и от 16.12.2010г. № 174н.
Бухгалтерский учет ведется частично в программе 1С, заработная плата ведется вручную с использованием старых корреспондирующих счетов. Журнал операций № 6 составляется по недействующей инструкции от 30.12.1999г. № 107н. Главная книга и отчет за 2011г., главная книга и отчет за 1квартал 2012г. Учреждением не предоставлены.
8. В ходе ревизии установлено следующее:
8.1. На работников Учреждения трудовые договора составлены с нарушением ст. 57 ТК РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ:
- трудовой договор с Ворошиловой Е.Г. от 29.08.2011г. № 19 на должность уборщика помещений не указаны: документ, удостоверяющий личность работника, подпись работника, доплата до МРОТ;
- трудовой договор с Беловым Н.Б. от 04.11.2011г. № 36, и трудовой договор с Богатыревым В.Л. от 29.08.2011г. № 20 на должность оператора котельной, не указана доплата до МРОТ;
- трудовой договор с Казаргуловой Л.Х. от 28.08.2011г. № 24 на должность заместителя директора по хозяйственной части, не указан должностной оклад на 0,5ставки, доплата до МРОТ;
- трудовой договор с Скоробогатовым А.В.. от 29.08.2011г. № 29 на должность рабочего по обслуживанию помещений, не указан должностной оклад на 0,5 ставки, доплата до МРОТ и т.д.;
- срочный трудовой договор с Степных Б.А. от 07.04.2011г. № 1, от 27.05.2011г. № 2 от 05.07.2111г. № 3 на должность заместителя директора по хозяйственной части, не указан должностной оклад.
Соглашения к трудовым договорам работников при переходе на новую систему оплаты труда от 01.12.2010г. не составлялись, в нарушение ст.72, 74 ТК РФ и приказа по Учреждению от 01.12.2010г. № 50/13 « Об утверждении Положения об оплате труда работников МОУ подведомственных УО ЧМР МОУ «Боровской ООШ».
8.2.Смета на 2011г. предусмотрена в сумме 5645615руб., в связи с изменениями на 31.12.2011г. установлена смета в сумме 7932095,74руб. Уточненная смета не предоставлена.
План финансово-хозяйственной деятельности на 2012г. составляет 8 173 665руб., в том числе субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 3060000,0руб., иные субсидии 5 113665руб., опубликован на сайте 17.05.2012г.
Проверке предоставлены кассовые документы с января по декабрь 2011г., и за 1 квартал 2012г. За 2011г. кассовые документы подшиты и пронумерованы без разделения по обслуживаемым учреждениям. Журнал операций № 1 за 2011г., 1 квартал 2012г. не соответствует Приказу Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, (муниципальными) учреждениями").
Денежные средства, полученные в банке по чековым книжкам, приходовались своевременно и в полном объёме. Учреждением ведется журнал регистрации приходных и расходных документов.
В учреждении установлен лимит остатка кассы на 2011г. в сумме 16000руб.
Лимит кассы нарушен 14.06.2011г. в связи с поступлением родительской платы в сумме 49071,91руб., остаток в кассе составил 48037,56руб. Эти денежные средства были сданы централизованной бухгалтерией Управления образования ЧМР 15.06.2011г.
В платежной ведомости за октябрь от 07.11.2011г. по 09.11.2011г. № 1600 на сумму 13762,26руб., в платежной ведомости за ноябрь от 07.12.2011г. по 09.12.2011г. № 1789 на сумму 3130,38руб. указываются инициалы, а должны указываться полностью имя и отчество. При оформлении документов следует руководствоваться -Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению".
В нарушение ГК РФ ст.185 п.4 в расходных ордерах за 2011г. и 1 квартал 2012г. не прикладываются и не указываются № доверенностей на получение зарплаты уполномоченного лица. Во время проверки, доверенности составлены и прикладываются к текущим кассовым документам.
8.3. Дебиторская задолженность согласно журнала операций № 4:
| п/н | Наименование поставщика | Вид расхода | Остаток на 01.01.2011г. | Остаток на 01.01.2012г. | Остаток на 01.04.2012г. |
| 1 | МОУ «Боровская ООШ» | транспортные услуги приобретение ТМЦ | 345,00 | 345,00 7 000,00 | 345,00 7 000,00 |
| 2 | МУП «Муниципальная аптека» | медикаменты | 1 680,00 | 1 680,00 | 1 680,00 |
| 3 | Олейник О.Н. | прочие расходы | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| 4 | ООО «Жилкомус-Сарафаново» | коммунальные услуги | 8 066,91 | 11 399,83 | 11 399,83 |
| 5 | ООО «Чебаркульагропромэнерго» | услуги по содержанию имущества | 11 030,90 | | 20 206,00 |
| 6 | ООО «Экологическая компания « Экос» | услуги по содержанию имущества | 7 162,00 | | |
| 7 | Смагина Э.А. | прочие расходы прочие работы и услуги прочие работы и услуги прочие расходы | 1 100,00 8 429,70 7 005,40 1 450,00 | 1 100,00 8 429,70 7 005,40 1 450,00 | 1 100,00 8 429,70 7 005,40 1 450,00 |
| 8 | ОАО «Уралсвязьинформ» | услуги связи | | 2 360,00 | 2 360,00 |
| 9 | МИФНС России № 5 | транспортный налог | | 18 464,00 | 18 464,00 |
| 10 | ООО «Сарафановское» | коммунальные услуги прочие работы и услуги | | 44,16 | 44,16 1606,64 |
| 11 | ООО УПТК «Акцепт» | приобретение ТМЦ | | 16 610,66 | 16 610,66 |
| 12 | УОАЧМР | приобретение ТМЦ | | 15 873,26 | 15 873,26 |
| 13 | Управление Ростехнадзора | прочие расходы | | 451,73 | 451,73 |
| 14 | ОАО «Ростелеком» | услуги связи | | | 10,26 |
| 15 | ИП Мазеев Н.А. | транспортные услуги | | | 57 980,00 |
| 16 | ОАО «Челябэнергосбыт» | коммунальные услуги | | | 458 450,13 |
| 17 | Чебаркульское ВДПО | услуги по содержанию имущества | | | 6 426,48 |
| 18 | ООО «Сервис-центр УВП» | прочие работы и услуги | | | 3 000,00 |
| 19 | ЧП Дудина О.А. | приобретение ТМЦ | | | 6 793,00 |
| | Итого | | 46 369,91 | 92 313,74 | 646 786,25 |
Выделенная дебиторская задолженность на сумму 20 110,10руб. числится на 01.01.2011г., на 01.01.2012г., на 01.04.2012г.
Кредиторская задолженность согласно журнала операций № 4:
| п/н | Наименование поставщика | Вид расхода | Остаток на 01.01.2011г. | Остаток на 01.01.2012г. | Остаток на 01.04.2012г. |
| 1 | ИП Юдаева | приобретение ТМЦ | 1 740,79 | 0,40 | 0,40 |
| 2 | МОУ «Боровская ООШ» | прочие расходы | 345,00 | 345,00 179,78 | 345,00 179,78 |
| 3 | ОАО «Ростелеком» | услуги связи | 2 741,80 | 2 746,47 | 2 746,47 |
| 4 | ОАО «Продовольственная корпорация» | приобретение ТМЦ | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| 5 | ООО «Жилкомус-Сорафаново» | услуги по содержанию имущества прочие услуги | 21 748,77 1606,64 | 3 749,99 1 606,64 | 3 749,99 1 606,64 |
| 6 | ОАО «Челябэнергосбыт» | коммунальные услуги | 252 303,13 | 168 997,26 | 168 997,26 |
| 7 | ООО «Купер» | приобретение основных средств | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| 8 | Смагина Э.А. | прочие работы и услуги | 7 005,40 | 7 005,40 | 7 005,40 |
| 9 | Чебаркульское подразделение судебных приставов | коммунальные услуги | 58,19 | 58,19 | 58,19 |
| 10 | ЧП Дудина О.А. | приобретение ТМЦ | 15 603,30 | | 13 216,20 |
| 11 | ООО «Чебаркульагропромэнерго» | услуги по содержанию имущества | | 5 628,10 | 5 628,10 |
| 12 | ООО «Сарафановское | услуги по содержанию имущества коммунальные услуги | | 1 445,87 | 1 445,87 1 590,49 3 754,80 |
| 13 | Чебаркульское ВДПО | услуги по содержанию имущества | | 6 426,48 | 6 426,48 |
| 14 | ИП Свинолобов Б.В. | приобретение основных средств | | 5 700,00 | 5 700,00 |
| 15 | ИП Мазеев Н.А | транспортные услуги | | | 94 380,00 |
| 16 | МУЖКП « Кундравинское» | коммунальные услуги | | | 2 409,96 |
| 17 | ООО УПТК «Акцепт» | приобретение ТМЦ | | | 17 173,40 |
| | | | | | |
| | Итого | | 303 253,05 | 203989,61 | 336 514,46 |
Выделенная кредиторская задолженность на сумму 10 866,05руб. числится на 01.01.2011г., на сумму 9 305,44руб. числится на 01.01.2012г. и на 01.04.2012г.
В связи с тем, что инвентаризация расчетов не проводится, существует одна и та же дебиторская и кредиторская задолженность и на 01.01.2011г., на 01.01.2012г. и на 01.04.2012г.
На 01.01.2012г. по журналу операций № 4 остаток по кредиту на сумму 119 899,29руб., а на 01.01.2012г. по журналу операций № 4 за первый квартал за 2012г. остаток на сумму 111 675,87руб., расхождение на 8 223,42руб.:
| Наименование поставщика | Сумма задолженности по ж/о № 4 за 2011г.(на 31.12.2011г.) | Сумма задолженности по ж/о № 4 за 1кв.2012г. (на 01.01.2012г.) | Расхождение (-) Д-т (+) К-т | ||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| ОАО «Уралсвязьинформ» | - | - | 2 360,00 | | -2 360,00 |
| МОУ «Боровская ООШ» | - | - | | 179,78 | +179,78 |
| ООО «Жилкомус-Сарафаново» | | 9 793,19 | | 3 749,99 | -6 043,20 |
| Итого | - | 9 793,19 | 2 360,00 | 3 929,77 | -8 223,42 |
Журнал операций № 4 за 2011г. распечатывается за весь год, за 1квартал 2012г. за весь квартал, а не ежемесячно. Документы к журналу операций № 4 за 2011г. находятся в папках отдельно, за 1квартал 2012г. документы предоставлены не полностью. Товарные накладные ООО УПТК «Акцепт» от 02.09.2011г. № УКЦВ 2844 на сумму 355,20руб. и № УКЦВ 2848 на сумму 15 140,08 руб., счет-фактура ООО «Чебаркульагропромэнерго» от 30.09.2011г. № 716, акт на выполнение услуг от 30.09.2011г. № 715 на сумму 6 312,00руб. проведены по журналу операций № 4 за сентябрь, сами документы приложены к журналу операций № 4 за октябрь и т.д. В товарной накладной ИП Архиреев Е.В. от 05.12.2011г. № 2840 на сумму 15 000,00руб. нет подписи принявшего товар, не проставлены номер доверенности и печать учреждения. В нарушение инструкции 157н от 01.12.2010г.
8.4. МОУ Боровской ООШ заработная плата выплачивается 7 и 20 числа месяца, что указано в трудовых договорах с работниками учреждения.
Заработная плата выплачивалась своевременно: 21.01.2011г., 07.02.2011г., 21.02.2011г., 04.03.2011г., 18.03.2011г., 07.04.2011г., 20.04.2011г., 05.05.2011г., 20.05.2011г., 07.06.2011г., 20.06.2011г., 07.07.2011г., 19.08.2011г., 07.09.2011г., 20.09.2011г. и т.д.
8.5. Предоставлено штатное расписание МОУ «Боровская ООШ» с 01.09.2010г. и с 01.09.2011г. Всего в учреждении в 2010-2011г. учебном году 32,3штатных единицы, в 2011-2012г. 31,3 штатных единицы. Штатное расписание подписано директором школы Э.А. Смагиной и главным бухгалтером И.Н. Карболиной. Оплата труда работникам в штатном расписании и тарификации установлены на основании Положения о новой системе оплаты труда работников бюджетного учреждения. Положение о новой системе оплаты труда работников МОУ Боровская ООШ Чебаркульского муниципального района утверждено Э.А. Смагиной без даты и номера.
В штатном расписании на 01.09.2011г. преподавателю ОБЖ установлено 0,5 тарифной ставки в сумме 2024руб., в тарификационном списке установлен оклад на 0,5 ставки 2300руб.
8.6. Положение об оплате труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений подведомственных УО ЧМР МОУ Боровской основной общеобразовательной школы утверждено приказом от 01.12.2010г. № 50/13.
В январе 2012г. педагогическим работникам выплачено стимулирующее вознаграждение за декабрь 2011г., приказ от 19.01.2012г. № 2/2, в приказе не указана сумма вознаграждения.
В приказах о назначении Степных Б.А. от 07.04.2011г. № 20, на должность заместителя директора по хозяйственной части от 17.05.2011г. № 37, от 05.07.2011г. № 44 не указана сумма должностного оклада. Выплачена премия в январе 2012г. Кабановой Л.И за декабрь 2011г. в размере 1 500,00руб. без приказа.
В приказе на должность учителя физкультуры Новикова Н.А., от 22.08.2011г. № 23/1, не указан должностной оклад. Трудовой договор заключен 29.08.2011г. № 10. Расхождение приказа с трудовым договором составило 7 дней.
В приказе на должность сторожа Чернышенко С.И. от 18.04.2011г. № 7к, не указан должностной оклад. Трудовой договор заключен от 29.08.2011г. № 32. Расхождение приказа с трудовым договором составило 4 месяца и 10дней. Ст. 68 ТК РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ.
В связи с увеличением фонда оплаты труда на 6,5% с 01.10.2011г. работникам Перетрухиной Н.О., Смагиной Э.А., Хариной Л.В. и т.д. произведен перерасчет заработной платы в декабре 2011г. без приказа.
В декабре 2011г. и за 1квартал 2012г. Абрамовой А.А.при расчете НДФЛ не применен налоговый вычет на 1ребенка (1 000,00руб. и 1 400,00руб.), в связи с этим удержано НДФЛ больше на сумму 624,00руб. (удержано 5 716,00руб. положено 5 092,00руб.), ст.218 НК РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.
В приказе о предоставления отпуска Перетрухиной Н.О. от 25.05.2011г. № 35/5 на 28 календарных дней с 20.06.2011г. по 19.07.2011г., ошибочно указано 19.07.2011г., правильно 17.07.2011г., в связи с этим работник вышел на работу на 2 дня позже, 20 июля, положено 18 июля.
Журнал операций № 6 не соответствует ф. 0504071, табель учета рабочего времени не соответствует ф.0504421, расчетно-платежная ведомость не соответствует ф. 0504401, расчет отпускных не соответствует ф. 0504425, заполнение карточки-справки ф. 0504417 не соответствует форме, в нарушение инструкции 157н от 01.12.2010г., 174н от 16.12.2010г.
8.7. В связи с удаленностью от школы проживания детей с. Малково в Учреждении издан приказ от 01.09.2011г. № 52/3 « О подвозе учащихся» в количестве 51чел. На оказание автотранспортных услуг с ИП Мазеевым Н.А.заключены договора:
от 01.09.2011г. № 88 на сумму 99 840,00руб., сроком действия договора до 31.12.2011г.;
от 04.01.2012г. № 8 на сумму 92 300,00руб., срок действия договора до 31.03.2012г. К договорам не приложены калькуляции подтверждающие тариф на услуги по перевозке учащихся и численность.
Согласно приказа от 01.09.2011г. № 52/3 количество учащихся нуждающихся в подвозе 51чел., при проверке установлены расхождение выставленных сумм по счет-фактурам и актам:
| месяц | Сумма выставленная по счет-фактуре и актам , согласно договорам (руб.) | Сумма должна быть выставлена за 51чел.(руб.) | Расхождение (руб.) | Фактически осуществлено поездок |
| 2011г. сентябрь | 22 880,00 | 17 952,00 | 4 928,00 | 22 |
| октябрь | 21 840,00 | 17 136,00 | 4 704,00 | 21 |
| ноябрь | 21 840,00 | 17 136,00 | 4 704,00 | 21 |
| декабрь | 33 280,00 | 21 216,00 | 12 064,00 | 26 |
| Итого за 4кв.2011г. | 99 840,00 | 73 440,00 | 26 400,00 | 90 |
| 2012г. январь | 24 700,00 | 19 380,00 | 5 320,00 | 19 |
| февраль | 31 200,00 | 24 480,00 | 6 720,000 | 24 |
| март | 36 400,00 | 28 560,00 | 7 840,00 | 28 |
| Итого за 1 кв.2012г. | 92 300,00 | 72 420,00 | 19 880,00 | 71 |
| Всего: | 192 140,00 | 145 860,00 | 46 280,00 | 161 |
В связи с тем, что в 4 квартале 2011г., и в 1 квартале 2012г. подвоз детей осуществлялся в количестве 51 чел. переплата по подвозке учащихся составила 46 280,00руб.(26 400,00 руб. + 19 880,00руб.).
Оплата за оказанные услуги осуществляется в безналичной форме путем перечисления денежных средств согласно выставленных счет - фактуры и акта.
8.8. В соответствии с Программой реализации национального проекта «Образование» в Чебаркульском муниципальном районе на 2009-2012 годы учреждению выделены денежные средства на сумму 42 050,00руб.
На приобретение Лего-конструктора на сумму 16 000,00руб.
Денежные средства за Лего-конструктор перечислены по платежному поручению от 17.02.2011г. № 2789 на сумму 16 000,00руб. ООО «Техноритейн», по договору поставки от 23.12.2010г. № 34. Лего-конструктор получен по счет - фактуре от12.01.2011г. № 32 и товарной накладной от 12.01.2011г. № 11, и введен в эксплуатацию 12.01.2011г., присвоен инвентарный номер 20324.
На услуги Интернета на сумму 25 450,00руб. исполнение составило 23 089,94руб. неисполнение 2 360,06руб.
Учреждению выделены денежные средства на классное руководство:
на 2011г.:
- на заработную плату 97 600,00руб., исполнено 96 722,76руб., неисполнение 877,24руб.;
-начисление на выплаты по оплате труда 35 910,00руб., исполнено 34 432,61руб., неисполнение 1 477,39руб.;
- на 2012г:
- на заработную плату 119 300,00руб., исполнено за 1квартал 8 515,34руб., остаток 110 784,66руб.;
- начисление на выплаты по оплате труда 36 030,00руб., исполнено за 1 квартал 2 401,97руб., остаток 33 628,03руб.
В Учреждении с работниками на должность классного руководителя заключены трудовые договора с 01.09.2010г. по 31.08.2011г. и с 01.09.2011г. по 31.08.2012г.
Классное руководство в Учреждении начисляется согласно Постановлению Губернатора Челябинской области от 13.12.2010г. № 413 (1 000,00руб.).
При проверке начислений за классное руководство выявлены расхождения, в нарушение Письма Министерства образования и науки РФ от 08.02.2006г. № 17-ю-50-93.
Начисление за классное руководство, за 2011г.
| месяц | Начислено за классное руководство по ведомости | Положено начислить за классное руководство | Расхождение в руб. (+)недоплата (-) переплата |
| Абрамова А.А | |||
| июнь | - | 657,27 | +657,27 |
| Афлятунова.Г.С. | |||
| июнь | 273,82 | 328,63 | +54,81 |
| Трифонова Г.В. | |||
| июнь | 328,58 | 312,98 | -15,60 |
| Шульгина Е.Н. | |||
| июль | 629,76 | 547,72 | -82,04 |
| Орлова.Н.Н. | |||
| сентябрь | 821,45 | 806,55 | -14,90 |
| Жукова.С.Н | |||
| сентябрь | 1 150,00 | 1 135,15 | -14,85 |
| Пхайло О.В. | |||
| октябрь | 903,59 | 880,27 | -23,32 |
| Итого | 4 107,20 | 4 668,57 | -150,71 +712,08 |
По классному руководству за 2011г. недоплата на сумму 712,08руб. с учетом налогов 955,61руб., переплата на сумму 150,71руб., с учетом налогов 202,25руб.
8.9. МОУ Боровской ООШ составлен план закупок на 1 полугодие 2012г. от 22.02.2012г. утвержденный директором школы Э.А. Смагиной, где предусмотрено заключение 7 договоров с единственным поставщиком и 13 договоров по закупкам до 100000руб.
План закупок на общероссийском сайте не опубликован.
Согласно п. 2 Приказа N 761/20н от 27.12.2011г. заказчики, уполномоченные органы размещают на официальном сайте РФ планы-графики на 2012 г. до 1 апреля 2012 г.
(Приказ Минэкономразвития РФ N 761, Казначейства РФ N 20н от 27.12.2011 "Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков".)
В МОУ Боровской ООШ издан приказ от 28.11.2011г. № 72 «О создании комиссии по размещению заказов для нужд школы».
Учреждением в 2011г. проведено по способу размещения заказа – 1 котировка и по способу предварительного отбора и запросу котировок при чрезвычайных ситуациях- 1 котировка.
В учреждении ведется журнал регистрации реестра закупок до 100 000руб., так в 2011г. заключено 33 договора, за 1 квартал 2012г. 17 договоров, из них 7 с единственным поставщиком.
При заключении Контракта на выполнение работ по устройству хоккейного корта в школе д.Боровое Чебаркульского района Челябинской области от 08.12.2011г. № 1376, с ООО «Азисстрой» способом запроса котировки, на сумму 398745руб., не заполнены п. 3.1, п. 3.2. Обоснованием начальной (максимальной) цены заключенного контракта являлась сметная документация.
Заключен Договор на выполнение работ по замене отопления в МОУ «Боровская ООШ» Чебаркульского района от 14.12.2011г. № 38 с ООО «ТеплоЭнергоСервис» на сумму 199550руб. способом размещения заказа-предварительный отбор и запрос котировок при чрезвычайных ситуациях. Акт обследования технического состояния системы отопления представлен без даты.
В заключенном договоре на оказание автотранспортных услуг от 04.01.2012г. № 8 с ИП Мазеевым Николаем Александровичем на сумму 92300руб., не предусмотрен срок оказания услуги, а также нет ответственности для исполнителя, в нарушение п. 11 ст. 9 закона 94- ФЗ от 21.07.2005г.
В нарушение 94-ФЗ от 21.07.2005г. ст.9 п. 8, при заключении Договора с ООО «Принт» от20.09.2011г. № 36 с пунктом 5.2 предусмотрено, что «Настоящий договор, может быть, расторгнут по соглашению Сторон или в одностороннем порядке в соответствии с положениями действующего законодательства после проведения взаиморасчетов».
В нарушение 94-ФЗ от 21.07.2005г. ст. 9 п. 11 при заключении Договора от 10.08.2011г. № 33 с ООО «Чебаркульагропромэнерго» не предусмотрено, что обязательным условием является ответственность поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором.
В нарушение 94-ФЗ от 21.07.2005г. ст. 9 п. 9,11 при заключении Договора от 05.12.2011г. №1/28 обязательным условием является включение ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика), заказчика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренного договором.
В нарушение 94-ФЗ от 21.07.2005г. ст. 9 п. 9 при заключении Договора подряда от 12.01.2010г. № 109/10 с ООО Экологической компанией «ЭкоС» в пункте 11.2 не предусмотрен размер неустойки (штрафа, пеней), которая устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Учреждением заключены Договора по способу размещения заказа единственный поставщик согласно п. 2 ч. 2 ст. 55 закона 94-ФЗ от 21.07.2005г., в нарушение ч. 3 ст. 18 закона 94 – ФЗ сведения внесены в реестр гражданско-правовых договоров несвоевременно:
- при заключении Договора от 01.01.2012г.№ 66 с ООО «Сарафановское» на вывоз жидких бытовых отходов, на сумму 34087,20руб.не своевременно внесены сведения в общероссийский официальный сайт для включения в реестр договоров – 25.05.2012г.;
- при заключении Договора от 01.01.2012г. № 38 с ООО «Сарафановское» на воду питьевую, на сумму 6867,75руб., не своевременно внесены сведения в общероссийский официальный сайт для включения в реестр договоров – 22.05.2012г.;
- при заключении Договора от 01.01.2012г. № 21 с ООО «Сарафановское» на тепловую энергию, на сумму 1220685,50руб. не своевременно внесены сведения в общероссийский официальный сайт для включения в реестр договоров – 22.05.2012г.;
- при заключении Договора от 10.01.2012г. № 1527 с ОАО «Челябэнергосбыт» на услуги электроэнергии, на сумму 1 932 920руб., не своевременно внесены сведения в общероссийский официальный сайт для включения в реестр договоров – 27.02.2012г.
Муниципальный контракт от 01.01.2012г. № 85/11 с ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» за интернет, на сумму 32400руб., по способу размещения заказа не является единственным поставщиком, и сведения на основании п.14 ч. 2 ст. 55 закона 94-ФЗ опубликовывать на официальном сайте не надо.
При заключении Муниципального контракта от 01.01.2012г. № 85 с ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» на услуги местной (городской и сельской) телефонной связи, не указана сумма контракта в размере 9600руб., не своевременно внесены сведения в общероссийский официальный сайт для включения в реестр договоров – 27.02.2012г.
Объяснительная директора МОУ Боровской ООШ Э.А. Смагиной прилагается.
Бюджетные учреждения отнесены к иным заказчикам согласно ст. 4, 9 закона 94-ФЗ, и в связи с этим размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд бюджетных учреждений осуществляется путем заключения гражданско-правовых договоров, а не муниципальных контрактов(№ 85/11, № 85).
В нарушение ст.15 Закона 94 - ФЗ, Учреждением в 2011г. не проводились котировки размещения заказов для субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем 10%, и не более чем 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем установленных Правительством РФ.
Объяснительная директора МОУ Боровской ООШ Э.А. Смагиной прилагается.
8.10. Согласно распоряжения Администрации Чебаркульского муниципального района от 06.08.2009г. № 1179 «О порядке разработки, утверждении и реализации ведомственных программ» в целях обеспечения оказания населению района качественных муниципальных услуг, повышения результативности и эффективности использования бюджетных средств, издан приказ Управления образования ЧМР от 13.01.2011г. № 4/1 « Об утверждении ведомственной Программы «Улучшение организации питания детей в общеобразовательных учреждениях на 2011г». Льготное питание в Учреждении осуществляется на основании приказа от 01.09.2010г. № 37/5 «Об организации льготного питания учащихся школы» из расчета 8,30руб. на одного человека (107чел), и приказа от 01.09.2011г. № 52/2 «Об организации льготного питания учащихся школы» из расчета 9,30руб. на одного человека ((98). В приказе от 01.09.2010г. № 37/5 ошибочно указана сумма 8,30руб.
В 2011г. продукты питания оприходованы по средней цене, в нарушение инструкции 157н п.119 от 01.12.2010г.
При проверке норм на выдачу продуктов питания за 2011г. выявлено следующее:
| п/н | Дата | Наименование продукта | Норма (кг) | Выдано (кг) | Расхождение (кг) |
| 1 | 2011г 12 января | сосиски | 3,0 | 3,1 | -0,1 |
| 2 | 13 января | рис | 3,1 | 3,0 | +0,1 |
| 3 | 13 января | ячка | 1,1 | 1,0 | +0,1 |
| 4 | 13 января | масло сливочное | 0,9 | 0,5 | +0,4 |
| 5 | 13января | лук | 1,8 | 1,0 | +0,8 |
| 6 | 13 января | урюк | 1,2 | 1,0 | +0,2 |
| 7 | 13января | сахар | 1,2 | 1,0 | +0,2 |
| 8 | 14 января | макароны | 4,1 | 4,0 | +0,1 |
| 9 | 14 января | томат | 0,4 | 0,3 | +0,1 |
| 10 | 14 января | мука | 0,4 | 0,2 | +0,2 |
| 11 | 18 января | капуста | 4,8 | 4,4 | +0,4 |
| 12 | 18 января | лук | 0,8 | 1,0 | -0,2 |
| 13 | 18 января | томат | 0,4 | 0,3 | +0,1 |
| 14 | 18 января | масло растительное | 0,2 | 0,3 | -0,1 |
| 15 | 19 января | макароны | 3,6 | 3,5 | +0,1 |
| 16 | 19 января | грудка | 1,8 | 2 | -0,2 |
| 17 | 19 января | лук | 0,2 | 0,3 | -0,1 |
| | 20 января | молоко | 6,5 | 5,0 | +1,5 |
| 18 | 26 января | горох | 1,4 | 1,6 | -0,2 |
| 19 | 26 января | масло растительное | 0,3 | 0,4 | -0,1 |
| 20 | 27 января | сосиски | 3,0 | 3,1 | -0,1 |
| 21 | 28 января | сахар | 1,7 | 1,3 | +0,4 |
| | 28 января | молоко | 8,7 | 5,0 | +3,3 |
| 22 | 28 января | сухофрукты | 1,3 | 1,1 | +0,2 |
В январе 2011г. завышена норма выдачи сосисок на 0,2кг., лука на 0,5кг., масла растительного на 0,2кг., гороха на 0,2кг., грудки куриной на 0,2кг., а выдано ниже нормы риса на 0,1кг., ячки на 0,1кг., масла сливочного на 0,4кг. урюка на 0,2кг., сахара на 0,6кг., макарон на 0,2кг., томата на 0,2кг., муки на 0,2кг., капусты на 0,4кг., сухофруктов на 0,2кг, молока на 4,8л. Эти же нарушения и в других проверяемых месяцах за 2011г. и 1квартал 2012г.
При проверке прихода продуктов питания за 2011г. выявлено:
- по журналу операций № 4 за март 2011г. приход на 4 752,04руб., а по оборотной ведомости за март приход 10 586,74руб., расхождение 5 834,70руб. Продукты по накладной от 01.04.2011г. № 3 от ИП Дудиной О.А. на сумму 5 834,70руб. оприходованы в марте, накладная проведена в журнале операций № 4 за апрель;
- по журналу операций № 4 за апрель 2011г. приход на 14 991,40руб., а по оборотной ведомости за апрель приход на 16 357,00руб., расхождение на 1 365,60руб. По оборотной ведомости за апрель оприходованы продукты ИП Дудиной О.А. по счет – фактуре от 10.05.2011г. № 4 на 7 200,30руб., по журналу операций № 4 сумма 7 200,00руб. проведена, но в свод главной книги не вошла (7 200,30руб. - 5 834,70руб.);
- накопительная ведомость по приходу продуктов за декабрь на сумму 17 529,28руб. (тушенка на 1 757,40руб.), по оборотной ведомости приход на сумму 17 656,08руб. (тушенка на 1 884,20руб.), расхождение на 126,80руб.;
- формы документов по учету питания (оборотная ведомость, меню – требование, накопительная ведомость по расходу продуктов) не соответствуют инструкции 157н от 01.12.2010г.;
- накопительная ведомость по приходу продуктов питания ф. 0504037, карточки количественно - суммового учета ф.0504041, табель на питание учащихся ф. 0503608 за весь 2011г. не составлялись, в нарушение инструкции 157н от 01.12.2010г., 173н от 15.12.2010г.
Расход продуктов питания по оборотным ведомостям за 2011г. невозможно сверить с журналом операций № 7, так как в оборотных ведомостях велся только количественный учет.
При проверке расхода продуктов питания за 1 квартал 2012г. выявлено не соответствие суммы по журналу операций № 7 и накопительной ведомости по расходу продуктов питания. По журналу операций № 7 продукты питания списываются по средней стоимости, а по накопительной ведомости по расходу продуктов питания продукты списываются по фактической стоимости:
| п/№ | месяц | Сумма по журналу операций № 7 (руб) | Сумма по накопительной ведомости по расходу продуктов питания ((руб) | Расхождение (руб) |
| 1 | январь | 10 682,20 | 10 086,30 | 595,90 |
| 2 | февраль | 14 166,74 | 13 265,95 | 900,79 |
| 3 | март | 12 717,91 | 12 111,67 | 606,24 |
| | итого | 37 566,85 | 35 463,92 | 2 102,93 |
- табель на питание ф. 0503608, карточки количественно - суммового учета ф. 0504041 не составлялись, меню-требование не соответствует ф. 0504202, в нарушение инструкции157н от 01.12.2010г., 173н от 15.12.2010г.
Журнал операций № 7 распечатан за весь 2011г., и за 1квартал 2012г., а не ежемесячно. К журналу операций № 7 не прикладываются документы, а подшиваются отдельно в папке, в нарушение инструкции 157н от 01.12.2010г.
Начальник КРО Собрания депутатов
Чебаркульского муниципального района Т.Н. Пенкина
Бухгалтер- ревизор Собрания депутатов
Чебаркульского муниципального округа Л.В. Огнева.
страница 1
скачать
Другие похожие работы: