Практикум по управленческому анализу Учебное пособие

Справка 1

"Объем выпуска ТП за последние четыре года"

Годы	ТП в действующих ценах, тыс. руб.
	по бизнес-плану	фактически
Отчетный год - t	65 800	67 784
t - 1	46 000	47 373
t - 2	41 000	42 224
t - 3	35 000	38 154

Таблица 43

Справка 2

"Сведения об остатках ГП
и ТО на начало и конец отчетного года"

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	По бизнес-плану
1	Остатки ГП на складе:
	на начало года	7450
	на конец года	8000
2	Остатки ТО:
	на начало года	7950
	на конец года	8200

Таблица 44

Справка 3

"Объем выпуска ТП по декадам месяца за год"

Показатели		Произведено продукции за год по декадам			Всего произведено продукции за год
		первая	вторая	третья
1.	По бизнес-плану, тыс. руб.	20 000	21 000	24 800	65 800
2.	Фактически, тыс. руб.	15 440	18 620	33 724	67 784

1.4. Анализ состояния и использования основных средств (ОС) организации
40. Определите на основе данных таблицы 45:

а) общую фондоотдачу (ФО) и фондоемкость (ФЕ);

б) ФО активной части основных фондов (ОФ);

в) влияние на изменение ФО активной части фондов следующих факторов:

• 
  целодневные простои;
  
• 
  коэффициент сменности;
  
• 
  внутрисменные простои;
  
• 
  среднечасовая выработка;
  
• 
  структура оборудования.
  

Сформулируйте выводы.

Таблица 45

Показатель	План	Факт
Объем выпуска продукции, млн. руб.	96000	100800
Среднегодовая стоимость, млн. руб.
Основные производственные фонды (ОПФ)	12715	14000
Активная часть основных производственных фондов (ОПФа)	7680	8400
единицы оборудования (Ц)	120	127,27
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	64	66
Отработано за год всем оборудованием, тыс. ч	240	226,51
в т.ч. единицей оборудования:
Часов (Тед)	3750	3432
смен (СМ)	500	470,4
дней (Д)	250	245

41. По данным таблицы 45 определите изменение объемов производства за счет изменения количества оборудования, экстенсивности и интенсивности его использования. Сформулируйте выводы.
42. Рассчитайте на основании данных таблицы 46 влияние на ФО действующего оборудования изменения коэффициента сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки 1 единицы оборудования, средней стоимости оборудования.

Сформулируйте выводы.

Таблица 46

Показатели	Базисный год	Отчетный год
1.Объем продукции, тыс.руб.	11500	12353
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	9106	9388
3. Среднегодовая стоимость ОПФа, тыс.руб.	4968	5199
4. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс.руб.	3062,8	3416
5. Количество единиц действующего оборудования, ед.	31	32
6. Количество рабочих дней	305	305
7. Количество отработанных станко-смен	19654	21184
8. Продолжительность 1 смены, ч	8,0	8,0
9. Коэффициент загрузки оборудования в течение смены	0,684	0,698

43.На основе представленных данных (см. табл.47) проведите анализ движения ОС и их технического состояния. Сформулируйте выводы.

Таблица 47

Показатель	Наличие на начало года	Поступило		Выбыло
		всего	в т.ч. новых ОС	всего	в т.ч. ликвиди-ровано
Стоимость ОС в первоначальной оценке	9870	2310	800	555	333
Износ ОС	5445				5780

1.5. Анализ состояния и использования

материальных ресурсов организации

44. Определите оптимальные размеры партии поставляемого материала в условиях изменения параметров ситуации (см. табл.48). Сформулируйте выводы.

Таблица 48

Параметры ситуации	Базовый вариант	1	2	3	4
Длительность планового периода, д.	100	100	100	900	100
Общая потребность в материале, т	1000	1000	1000	1000	16000
Затраты на партию, руб./партия	10	40	10	10	10
Затраты на содержание материала на складе, руб./т день	2	2	8	2	8
Масса партии, т	10
Интервал поставки, д.	1
Общие затраты, руб.	2000	4000	4000	7000	32000

Общая сумма затрат соответствует предпочтительному размеру партии
45. По данным таблицы 49 проведите факторный анализ материалоемкости (МЕ) продукции и сформулируйте выводы.

Таблица 49

Показатели	Сумма, млн. руб.
А. Материальные затраты (МЗ) на производство продукции: 1. По плану	28168
2.По плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск	28901
3. Фактически по плановым ценам	29895
4. Фактически	30385
Б. Стоимость ТП:
1. По плану	96000
2. По плану на фактический объем при плановой структуре	98500
3. Фактически по плановым ценам	100800
4. Фактически	104300

46. Определите абсолютную величину материальных запасов в разрезе их видов и в целом по предприятию в натуральном и стоимостном выражении, используя данные таблицы 50.

Сформулируйте выводы.

Таблица 50

Показатели	Изделие 1	Изделие 2
Годовой плановый объем производства, ед.	300	500
Норма расхода материала на 1 изд., кг:
М1	10	20
М2	20	15
Страховой запас	10%	5%
Норма текущего запаса материалов	30 дней	40 дней

Цена материала М1 – 100 у.е., М2 – 200 у.е.

1.6. Анализ состояния и использования

трудовых ресурсов организации

47. На основании данных таблицы 51 определите средний тарифный коэффициент работ и средний тарифный коэффициент рабочих. Сопоставьте их и сформулируйте выводы.

Таблица 51

Разряд работ и рабочих	Тарифные коэффициенты	Трудоемкость работ, план	Число рабочих, факт
1	1.00
2	1.30	284800	181
3	1,69	184000	118
4	1,96	499200	303
5	2.27	113600	61
6	2,63	70400	41
Итого:		1152000	704

48. Используя исходные данные таблицы 52, рассчитайте размер влияния изменения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на время, отработанное каждым рабочим. Сформулируйте выводы.

Таблица 52

Показатели	План	Факт	Отклонения (±)
1 . Время, отработанное одним рабочим, ч (Трч)	1764	1768
2. Количество дней, отработанных одним рабочим, (Ддн)	223	222
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч (Тсм)	8	7,9

49. На основании данных таблицы 53 рассчитайте влияние на среднечасовую выработку изменения удельного веса рабочих в общей численности и количества отработанных часов. Сформулируйте выводы.

Таблица 53

Показатели	План	Факт	Отклонения (±)
1. Удельный вес рабочих в общей численности, % (Д)	83.0	82,6
2. Отработано одним рабочим, ч ( t ч.р )	1,8	1,76
3. Среднечасовая выработка, руб. ( Вч )	60,0	61,8

50. На основании данных таблицы 54 рассчитайте влияние на оплату труда (ОТр) изменения численности и средней заработной платы (ЗП). Определите уровень расходов и относительную экономию (перерасход). Сформулируйте выводы.

Таблица 54

Показатели	План	Факт	Отклонения (±)
1 . Численность рабочих, чел.	86	88
2. Фонд оплаты труда (ФОТ) _рабочих, тыс. руб.	3258,0	4330,0
3. Среднегодовая ЗП одного рабочего, руб.
4. Уровень расходов на ОТр, %

51. На основании данных таблицы 55 выполните анализ движения рабочей силы. Рассчитайте коэффициенты оборота по приему; по выбытию; по текучести кадров. Сформулируйте выводы.

Таблица 55

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения (±)
1. Принято на предприятие, чел.	30	36
2. Выбыло с предприятий, чел.	42	43
3. Среднесписочная численность работников, чел.	400	420
4.Коэффициент по приему
5. Коэффициент по выбытию
6. Коэффициент текучести

52. На основании данных таблицы 56 выполните анализ использования рабочего времени. Сформулируйте выводы.

Таблица 56

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения (±)
1. Среднесписочная численность работников, чел. (Ч)	720	700
2. Время, отработанное всеми рабочими, ч (T )	I280000	1250000
в том числе сверхурочно, ч (Тс)	3900000	5700000
3. Обработано тыс. чел.-дн. всеми рабочим (Дн)	160	157
4. Время, отработанное одним рабочим, ч (Трч)
5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Др.н)
6. Непроизводительные затраты рабочего времени (Тнз)
7. Средняя продолжительность рабочего дня (Тc) м)

53. На основании данных таблицы 57 выполните анализ про­изводительных затрат рабочего времени. Сформулируйте выводы.

Таблица 57

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения (±)
1. Себестоимость продукции, тыс. руб.	33350	33760
2. ЗП производственных рабочих, тыс. руб.	3600	3673
3. Потери от брака, тыс. руб.	60	67
4. МЗ, тыс. руб.	15200	153.73
5. Затраты по исправлению брака, тыс. руб.	7,8	8,2
6. ЗП рабочих, тыс. руб.	7260	7300

54. Рассчитайте недостающие в таблице 58 показатели, сформулируйте выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности.

Таблица 58

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения (±}
1. Выпуск продукции, тыс. руб. ВПр.	38350	38230
2. Численность работников, чел. Ч	430	440
3. Численность рабочих, чел, Чр	320	345
4. Удельный вес рабочих в общей численности, % Д
5. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб., В
6. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. ВР		.

55. Проведите факторный анализ выработки продукции на одного работника, используя данные таблицы 59. Сформулируйте выводы.

Таблица 59

Показатели	План	Факт
1. Выпуск ТП, тыс.руб.	76715	77468
2. Численность работающих, чел.	866	848
3. Численность рабочих, чел.	720	704
4. Отработано всеми рабочими часов, тыс.ч.	1278,0	1244,6

56. Рассчитайте выполнение нормы выработки, если за смену рабочий сдал ОТК:

- болтов — 20 шт. (Т_ш = 0,15 чел.-ч);

- втулок — 18 шт. (Т_[ц = 0,1 чел.-ч);

- шпилек — 5 шт. (Т_П| = 0,7 чел.-ч).

На всю работу затрачено 8 ч 12 мин. Сформулируйте выводы.
57. Для выполнения днев­ного производственного задания коллективу цеха требуется затратить 900 нормо-часов, в том числе:

- на выполнение слесарных операций — 320 ч;

- токарных — 240; фрезерных — 200;

- сверлиль­ных — 140 ч.

Рассчитайте требуемую численность рабочих по про­фессиям при условии, что:

-слесари выполняют нормы на 125%;

- токари — на 117%;

- фрезеровщики — на 122%;

- сверловщики — на 122%.

Сформулируйте выводы.
58. Расчеты показывают, что для выполнения годовой производственной программы пред­приятию потребуется затратить 2860 тыс. ч, в том числе по цехам:

№ I — 500 тыс. ч;

№ 2 — 1460 тыс. ч.;

№ 3 — 900 тыс. ч.

Нормы выполняются в среднем на 116%. Определите требуемую числен­ность рабочих по цехам и в целом по предприятию. Полезный фонд рабочего времени — 234 тыс.ч. Сформулируйте выводы.
59. Рассчитайте нормы штуч­ного, штучно-калькуляционного времени и норму выработки в смену по следующим данным:

машинное время Тм = 6,6 мин.;

вспомогательное время Твс = 2,8 мин.;

время обслуживания Тоб = 6% от оперативного времени;

время на отдых Тотд = 4% от оперативного времени;

подготовительно-заключительное время Тпз = 12 мин.;

количество деталей в партии — 30 шт.

Сформулируйте выводы.